تساعد النفقات التجارية القابلة للخصم رجال الأعمال في العديد من تكاليف إدارة الشركة. يعرف أصحاب الأعمال أن معظم النفقات يمكن شطبها ، رغم أنه قد تكون هناك حدود وتوقيت. تحقق من التخفيضات الضريبية الأكثر شيوعا للشركات الصغيرة.
في الربيع الماضي ، أصدر مصلحة الضرائب بيانات توضح الخصومات الشائعة المتخذة بشأن عوائد الملكية الفردية. تطالب الكيانات الأخرى بنفس أنواع الاستقطاعات - الشركات C والشركات S والشراكات وشركات المسؤولية المحدودة (LLC) ، على الرغم من أنك قد تجد قواعد مختلفة قليلاً لبعض الاستقطاعات.
تعرف على ما ينطبق على الإقرار الضريبي لعام 2019 وفكر في أي من هذه العوامل قد يؤثر على السنة الضريبية لعام 2020 لأغراض تقدير الضرائب وتخطيط الأعمال.
راجع تقرير عن التخفيضات الضريبية الأكثر شيوعًا المطالب بها في الجدول "ج" من النموذج 1040 أو 1040 ريالًا من قِبل المالكين الوحيدين (بما في ذلك المقاولون المستقلون وشركات ذات مسؤولية محدودة من عضو واحد لا تقدم تقارير في أي مكان آخر) وفقًا لما تحدده المبالغ بالدولار. تنتج الفئات الثلاث الأولى أكبر عدد من عمليات الشطب.
ملاحظة: تم تحديث هذه القائمة خصيصًا لموسم الضرائب 2019/2020.
أعلى التخفيضات الضريبية للشركات الصغيرة
1. مصاريف السيارة والشاحنة. تستخدم معظم الشركات الصغيرة سيارة ، مثل سيارة أو شاحنة خفيفة أو سيارة. اقتطع تكلفة تشغيل السيارة للعمل فقط إذا طلبت السجلات لإثبات استخدام العمل. في خصم التكاليف ، يمكنك التخلص من الحاجة إلى الاحتفاظ بسجلات التكلفة (على سبيل المثال ، تغيير الزيت والزيوت) إذا كنت تعتمد على معدل الأميال القياسي لـ IRS البالغ 58 سنتًا لكل ميل في عام 2019 بدلاً من خصم النفقات الفعلية. استخدام معدل الأميال القياسية سواء كنت تملك أو استئجار السيارة. ولكن سواء قمت بخصم التكاليف الفعلية أو استخدام معدل الأميال القياسي ، فلا تزال بحاجة إلى سجل بالأميال التجارية .
2. الرواتب والأجور. المدفوعات للموظفين ، بما في ذلك الرواتب والأجور والمكافآت والعمولات ، والمزايا الإضافية الخاضعة للضريبة ، هي نفقات تجارية قابلة للخصم على الأعمال التجارية. (بالنسبة لبرامج استحقاقات الموظفين ، مثل اشتراكات خطة التقاعد ، انظر البند رقم 19). بالطبع ، لا تكون المدفوعات للمالكين والشركاء وأعضاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي أجور (أي أنها ليست مصاريف أعمال قابلة للخصم) لأن هؤلاء المالكين ليسوا الموظفين.
3. عقد العمل. تستخدم العديد من الشركات الصغيرة أعمال حرة أو مقاولين مستقلين لتلبية احتياجاتهم العمالية. تكلفة عقد العمل هذا قابل للخصم. تأكد من إصدار نموذج 1099-MISC لأي مقاول يتلقى 600 دولار أو أكثر منك في السنة (إذا تم الدفع إلى المقاول عبر بطاقة الائتمان أو PayPal ، فإن الأمر متروك للمعالج لإصدار نموذج 1099-K ، لكنك قد ترغب في إرسال 1099 MISC الخاصة بك للحماية الشخصية). لاحظ أنه بالنسبة للخدمات التي يؤديها المقاولون المستقلون في عام 2020 وما بعده ، يحل النموذج 1099-NEC محل 1099-MISC.
4. اللوازم. تكلفة العناصر المستخدمة في الأعمال التجارية (على سبيل المثال ، لوازم التنظيف لخدمة التنظيف) وكذلك البريد هي نفقات أعمال قابلة للخصم بالكامل. أيضًا ، إذا اخترت استخدام ميناء آمن على الأقل يسمح لك بخصم تكلفة الممتلكات المادية (على سبيل المثال ، الأجهزة اللوحية والمكانس الكهربائية) بدلاً من الإهلاك ، يتم التعامل مع المواد على أنها مواد ولوازم غير عرضية. وهي نفقات أعمال قابلة للخصم عند شرائها أو تقديمها للعملاء ، أيهما أقرب.
5. الاستهلاك. خصم هذا كبدل لتكلفة شراء العقارات لعملك. ويشمل القسم 179 خصمًا لشراء معدات تصل إلى حد الدولار (1020،000 دولار في 2019 ؛ 1،040،000 دولار في 2020). بعض القيود الأخرى تنطبق أيضا. تشتمل فئة الاستهلاك أيضًا على بدل استهلاك مكافأة ، وهو نوع آخر من عمليات الشطب في السنة يتم دفعها أو تكبدها. الحد الأقصى هو 100 ٪ للممتلكات المكتسبة والمقدمة في الخدمة في عام 2019 (وكذلك في عام 2020).
6. الإيجار على الممتلكات التجارية. اقتطع بالكامل تكلفة استئجار مساحة - مكتب أو متجر أو واجهة متجر أو مصنع أو أي نوع آخر من المرافق.
7. المرافق. خصم بالكامل الكهرباء للمنشأة الخاصة بك. تشمل تكاليف المرافق الأخرى رسوم هاتفك المحمول. لا يمكنك المطالبة بخصم تكلفة أول خط أرضي إلى منزلك إذا كنت تطالب بخصم مكتب منزلي ولديك خط أرضي. المطالبة بالسطر الثاني ، كتكلفة فائدة قابلة للخصم أيضًا.
8. الضرائب. اقتطع التراخيص والرسوم التنظيمية والضرائب على العقارات والممتلكات الشخصية. وخصم بالكامل ضرائب صاحب العمل ، بما في ذلك حصة صاحب العمل من FICA و FUTA وضرائب بطالة الولاية. ومع ذلك ، لا يمكن لأصحاب الأعمال لحسابهم الخاص المطالبة بخصم تجاري لنصف ضريبة العمل الحر ؛ سجلها كتعديل على إجمالي الدخل على عائد ضريبة الدخل الشخصي.
ولا يمكن لمالكي الكيانات المارة التعامل مع ضرائب الدخل المحلية والخاصة بالدخل التجاري باعتبارها شطبًا تجاريًا. هذه ضرائب شخصية قابلة للخصم فقط في الجدول "أ" من النموذج 1040 أو 1040 ريال سعودي (وبالنسبة لعام 2018 حتى عام 2025 ، تخضع لحد أقصى قدره 10000 دولار لجميع الضرائب الحكومية والمحلية).
9. التأمين. تكاليف سياسة مالك عملك ، والتغطية الخاطئة ، والتأمين ضد الفيضانات ، وتغطية المسؤولية السيبرانية ، والتأمين على استمرار الأعمال كلها قابلة للخصم بالكامل. ومع ذلك ، هناك قاعدتان لملاحظة التغطية الصحية. قد تتأهل الشركة الصغيرة للمطالبة بالحصول على ائتمان ضريبي لما يصل إلى 50٪ من الأقساط المدفوعة للموظفين (إعفاء ضريبي أفضل من خصم). أيضا تكلفة التغطية الصحية للأفراد العاملين لحسابهم الخاص والمساهمين في أكثر من 2 ٪ S شركة ليست خصم الأعمال. بدلاً من ذلك ، يتم خصم الأقساط على الإقرار الضريبي الشخصي للمالك.
10. إصلاح. تكلفة الإصلاح والصيانة العادية قابلة للخصم بالكامل ، بينما يتم رسملة التكاليف التي تضيف إلى قيمة العقار واستردادها من خلال الاستهلاك. ومع ذلك ، هناك العديد من قواعد المرفأ الآمن التي تسمح بخصم فوري في أي حال.
11. العمولات والرسوم. وهي قابلة للخصم بالكامل وقد تتطلب منك الإبلاغ عنها في النموذج 1099-MISC لعام 2019 (النموذج 1099-NEC للمدفوعات في 2020) (انظر البند رقم 3). ومع ذلك ، فإن العمولات المدفوعة فيما يتعلق بشراء العقارات ليست قابلة للخصم ؛ يتم إضافتها إلى أساس الممتلكات وعادة ما يتم استردادها من خلال الاستهلاك.
12. السفر. إذا سافرت أنت أو الموظفون خارج المدينة في رحلة عمل ، فستجد تكلفة النقل (على سبيل المثال ، السفر جواً) والإقامة قابلة للخصم بالكامل. يجب عليك تلبية متطلبات الإثبات للمطالبة بأي خصم على السفر. يفسر منشور مصلحة الضرائب رقم 463 هذا بمزيد من التفاصيل. ومع ذلك ، عادة ما تظل تكاليف التنقل المحلية غير قابلة للخصم.
13. الإعلان. يمكنك خصم تكاليف الإعلان العادية بالكامل أيضًا.
14. وزارة الداخلية. اقتطع جزءًا من المصاريف الشخصية للمنزل كمصروف تجاري إذا كنت تستخدم المنزل بانتظام وبشكل حصري كمكان رئيسي للعمل ، أو مكان للقاء أو التعامل مع العملاء أو العملاء ، أو كهيكل منفصل يستخدم في العمل. يشمل الخصم كلاً من التكاليف المباشرة (على سبيل المثال ، رسم مكتب منزلي) والتكاليف غير المباشرة (على سبيل المثال ، نسبة الإيجار أو فوائد الرهن العقاري والضرائب العقارية التي تعكس النسبة المئوية للاستخدام التجاري للإقامة).
15. الرسوم القانونية والمهنية. يمكنك خصم الرسوم المحاسبية بالكامل. يعتمد خصم الرسوم القانونية على ما تستخدمه من أجله. يمكنك أيضًا خصم تكلفة مراجعة العقد أو عقد الإيجار بالكامل. ومع ذلك ، لا يمكنك خصم تكلفة التعامل مع الإغلاق عند شراء عقار ؛ ثم أضف إلى أساس العقار.
16. الوجبات. اقتطع هذه التكاليف كمصروفات أعمال فقط حتى 50٪. على الرغم من وجود وجبات قابلة للخصم بالكامل. وبالتالي ، أنت تدفع لنصف غداء عمل ويدفع العم سام عن الآخر. ولا يمكنك المطالبة بالخصم إلا إذا أثبتت النفقات (انظر مصلحة الضرائب المنشور 463).
17. الإيجار على الآلات والمعدات. الرسوم المدفوعة لاستئجار أو استئجار المواد المستخدمة في عملك قابلة للخصم بالكامل.
18. الفائدة على مديونية الأعمال. يمكنك عادةً خصم الفائدة بالكامل على القروض التي تأخذها الشركة كمصروفات تجارية (على سبيل المثال ، الفائدة على خط ائتمان يستخدم في أعمال البناء). ومع ذلك ، يتعين على الشركات التي يبلغ متوسط إيراداتها السنوية الإجمالية في الأعوام الثلاثة السابقة التي تزيد عن 26 مليون دولار في عام 2019 (أو 2020) أن تحد من نسبة الفائدة القابلة للخصم. وتعامل الفائدة على القروض من قبل المالكين لشراء أعمالهم بشكل مختلف. تميز مصلحة العمل عن مصلحة استثمار مالك أو مصلحة نشاط سلبي ، وهو ليس خصم أعمال.
على سبيل المثال ، يجب على الفرد الذي يحصل على قرض شخصي لشراء أسهم في شركة S تخصيص عائدات الديون لأصول العمل. على افتراض أنك تستخدم الأصول في الأعمال التجارية ، فإن اهتماماتك تعد بمثابة مصلحة تجارية قابلة للخصم. إذا كانت بعض الأصول تتضمن استثمارات ، فيمكنك التفكير في جزء من فوائد الاستثمار في الفائدة. يمكنك حساب هذا كخصم شخصي يقتصر على مدى صافي دخل الاستثمار. إذا كانت بعض الأصول تتعلق بنشاط سلبي ، مثل استئجار العقارات ، فإن الفائدة القابلة للتخصيص تحسب على أنها مصلحة نشاط سلبي تخضع لقيود خسارة النشاط السلبي.
19. برامج استحقاقات الموظفين وخطط التقاعد المؤهلة. يمكنك خصم تكلفة برامج استحقاقات الموظفين ، مثل المساعدة التعليمية والمساعدة المتعلقة بالرعاية التابعة ، وكذلك المساهمات في حسابات خطة التقاعد المؤهلة للموظفين. بالنسبة للأفراد العاملين لحسابهم الخاص ، تعد الاشتراكات في حسابات خطة التقاعد المؤهلة الخاصة بهم بمثابة استقطاعات شخصية يتم المطالبة بها في النموذج 1040 أو 1040 ريال.
20. مصلحة الرهن العقاري. اقتطع فائدة الرهن العقاري إذا كان عملك يمتلك العقارات. يحدد القانون الفائدة على الإقامة الشخصية. لكن لا يوجد حد أقصى لحجم القروض التي يمكن المطالبة بفوائدها.
21. نفقات المكتب. الزهور ، وخزانات الأسماك ، والاشتراكات مجلة لتجميل مكتبك قابلة للخصم.
22. المرحلون. إذا كان لديك عامًا سيئًا من قبل ، فقد لا يزال لديك صافي ترحيل لخسارة التشغيل يمكنك استخدامه لتقليل دخلك الحالي وخفض فاتورتك الضريبية. تحقق أيضًا من ترحيل خصم المكاتب المنزلية الذي تم حظره مسبقًا بسبب قيود الدخل الخاضعة للضريبة.
23. الديون المعدومة. تقدم بعض الشركات تقارير عن طريقة الاستحقاق في المحاسبة وتمتلك مستحقات غير مدفوعة أو ديون أخرى. يجب أن تأخذ هذه الشركات خصمًا مقابل أي شيء لا قيمة له جزئيًا أو كليًا.
24. الاستقطاعات التجارية المتنوعة. حتى إذا كانت النفقات لا تتناسب بدقة مع أيٍّ من الفئات المذكورة أعلاه ، فقد لا تزال تجدها قابلة للخصم طالما كانت "عادية وضرورية" للنشاط التجاري.
25. خصم QBI. بينما تأخذ شطب شخصي على نموذج المالك 1040 أو 1040 ريال سعودي ، فإنك تعتمد على دخل العمل من كيان تمريري. يخفض خصم دخل الأعمال المؤهل (QBI) معدل الضريبة الفعلي المدفوع على أرباح العمل على العوائد الشخصية للمالكين. يمثل الخصم 20٪ من QBI. ولكن قد تجد العديد من القيود لتقييد أو منع الأهلية للمطالبة بأي شطب.
مصاريف أعمال قابلة للخصم
تحديد أي من هذه التخفيضات الضريبية 25 للأعمال التجارية الصغيرة لتحمل عائد عملك 2019. قم أيضًا بتوضيح العناصر التي تحتاج إلى أخذها في الاعتبار الضرائب المقدرة لعام 2020. ناقش موقفك مع سلطة الائتلاف المؤقتة أو مستشاري الضرائب الآخرين للتأكد من قيامك بكل ما هو مطلوب للتأهل لخصم محدد.
صورة: Depositphotos.com
تم نشر هذا المقال ، " أفضل 25 ضريبة على الشركات الصغيرة " لأول مرة على اتجاهات الشركات الصغيرة
تعليقات
إرسال تعليق