تظل مدفوعات ضريبة الدخل المقدرة حقيقة واقعة بالنسبة لمعظمنا الذين يديرون أعمالنا الخاصة.
أولئك الذين يستخدمون يحصلون على شيكات حيث يحتجز صاحب العمل الضرائب. لكن يجب على معظم أصحاب الأعمال والعاملين لحسابهم الخاص إرسال مبلغ يسمى " مدفوعات الضرائب المقدرة" بشكل دوري إلى مصلحة الضرائب. قد تحتاج أيضًا إلى دفع الضرائب المقدرة لهيئة الضرائب الحكومية.
لأصحاب الأعمال الصغيرة الجديدة ، يصبح الوفاء بهذه الالتزامات الضريبية بمثابة تعديل كبير. يبدو الأمر مرهقًا بشكل خاص عندما تعودت على قيام صاحب العمل بسحب حصص ضريبة الدخل مع كل شيك.
معرفة المزيد عن خصوصيات وعموميات المدفوعات الضريبية المقدرة. تحدث اتجاهات الأعمال الصغيرة مع مايكل هانلي. تعمل Hanley كشريك إداري لشركة Smithtown، NY CPA Firm Merl & Hanley، LLP . كما ألف ثلاثة كتب تجارية صغيرة. وهي تشمل التخطيط الضريبي الفعال للشركات الصغيرة ، واختيار الهيكل المناسب لعملك ، والسبب الذي يجب عليك دمج أعمالك العقارية به.
طلبنا منه الإجابة عن الأسئلة المتعلقة بالضرائب المقدرة والتي ستكون في أذهان العديد من أصحاب الأعمال الصغيرة والعاملين لحسابهم الخاص.
ما هي المدفوعات الضريبية المقدرة؟
يشترط القانون على الأفراد والشركات دفع الضرائب على مدار السنة ، وليس فقط في "الوقت الضريبي". هل تعمل لدى صاحب عمل؟ على الأرجح يحجز صاحب العمل هذه الضرائب لك على مدار العام. إذا كنت تمتلك شركة أو موظفًا بنفسك ، فإن الأمور مختلفة. تحتاج إلى إجراء هذه المدفوعات الضريبية إلى مصلحة الضرائب والدولة الخاصة بك.
يجب على معظم أصحاب الأعمال الصغيرة دفع الضرائب المقدرة كل ثلاثة أشهر وعدم الانتظار حتى 15 أبريل أو عندما يقدم دافعو الضرائب الآخرون عائداتهم. هذه الأقساط الفصلية هي للمبلغ الذي "نقدر" أننا مدينون به.
من الذي يجب عليه دفع مدفوعات الضرائب المقدرة الفصلية؟
تختلف قواعد المدفوعات الضريبية المقدرة بناءً على نوع العمل.
لأصحاب الملكية والشراكات والمساهمين في S Corporation أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي يختارون فرض ضرائب عليها كداعم منفرد أو شركة S أو شركات ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء يختارون فرض ضرائب عليهم كشراكة أو شركة S: إذا كنت تتوقع عليك أن تدفع 1000 دولار أو أكثر من الضرائب عندما تقوم بتقديم إقرار ضريبة الدخل الخاص بك ، على الأرجح ستحتاج إلى دفع مدفوعات ضريبية مقدرة إلى الحكومة الفيدرالية (وربما إلى حكومة الولاية أيضًا).
تشتمل هذه المجموعة على المقاولين لحسابهم الخاص والمستقلين المستقلين وأصحاب الأعمال الحرة والأشخاص ذوي العربات الجانبية لأنه لا يتم فرض ضريبة على دخلهم تلقائيًا. قد يحتاج الأشخاص الذين لديهم إيرادات إيجار أو استثمار أيضًا إلى سداد مدفوعات ضريبية فصلية حيث أن ذلك أيضًا دخل خاضع للضريبة.
هناك استثناء واحد لهذه القاعدة: إذا أضفت الإعفاءات الضريبية والاعتمادات الضريبية الخاصة بك ما يصل إلى أقل من ضريبة العام السابق ، فلن تحتاج إلى سداد ضريبة فدرالية مقدرة.
ماذا عن شركات C والشركات متعددة الأعضاء؟
بالنسبة لشركة C Corporations والشركات متعددة الجنسيات ذات المسؤولية المحدودة التي تختار أن تخضع للضريبة كشركة C: إذا كنت تملك شركة ، فستحتاج إلى سداد مدفوعات ضريبية مقدرة إذا كنت تتوقع أن تدين بمبلغ 500 دولار أو أكثر عند إيداعك الضريبي.
ضع في اعتبارك أنه بالنسبة لمعظم الشركات الصغيرة ، عادة ما يكون المالك ، وليس كيان الأعمال نفسه ، هو المطلوب لدفع مدفوعات الضرائب المقدرة. ذلك لأن معظم الكيانات التجارية الصغيرة ، مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، هي ما يُعرف باسم " الكيانات المارة " لأغراض الضريبة وتخضع للضريبة بموجب ضريبة الدخل الفردية.
"عادةً لا تقدم الشركات الصغيرة مدفوعات ربع سنوية مقدرة لأن معظم الشركات الصغيرة يتم إنشاؤها ككيانات متدفقة أو عابرة ، مما يعني أن جميع الضرائب يتم دفعها على المستوى الشخصي" ، وفقًا لهانلي. "هذا يعني أن الغالبية العظمى من جميع المدفوعات المقدرة سيدفعها أصحاب الأعمال ، وليس الشركات نفسها".
نصيحة ضريبية: تذكر أن بعض الكيانات التجارية (على سبيل المثال: كيانات غير عابرة) مطالبة ، في الواقع ، بدفع الضرائب المقدرة نيابة عن كيان الأعمال نفسه. وتشمل هذه الشركات C Corporations و S Corporations التي تمارس نشاطًا تجاريًا في مدينة نيويورك و S Corporations التي تتعامل في واشنطن العاصمة.
من لا يتعين عليه سداد مدفوعات الضرائب المقدرة؟
لا تحتاج الشركات الصغيرة إلى دفع الضريبة المقدرة للعام الحالي إذا كانت تفي بالشروط الثلاثة التالية ، كما يقول مصلحة الضرائب:
- لا تتحمل شركتك أي مسؤولية ضريبية عن السنة السابقة ؛
- كنت مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا لمدة عام كامل ؛
- غطت السنة الضريبية السابقة 12 شهرا.
ما هي الضرائب التي يدفعها العاملون لحسابهم الخاص؟
الضرائب الفصلية تنقسم عادة إلى فئتين:
- ضريبة العمل الحر (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية) ؛
- ضريبة الدخل على الأرباح التي حققها عملك مع أي دخل آخر.
بالنسبة لعام 2020 ، تبلغ ضريبة التوظيف الذاتي 15.3 بالمائة. يدفع رجال الأعمال هؤلاء أرباحًا صافية تصل إلى 137،700 دولارًا بنسبة 12.4 في المائة. بالنسبة لجزء الضمان الاجتماعي ، تدفع 2.9 في المائة من جميع الأرباح الصافية لجزء الرعاية الطبية).
يخضع الأفراد الذين يبلغ دخلهم الصافي 200000 دولار أو للأزواج المتزوجين الذين يبلغ دخلهم 250000 دولار ، لضريبة إضافية على الرعاية الطبية تبلغ 0.9 بالمائة ، وفقًا لما يقوله إحدس Intuit.
متى يتم دفع الضرائب المستحقة؟
يتم تقسيم مدفوعات الضرائب المقدرة إلى أربع فترات دفع على مدار العام:
- 15 أبريل
- 15 يونيو
- 15 سبتمبر
- 15 يناير
إذا كان عملك شركة ، فستكون الضرائب المقدرة مستحقة عليك في اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع والسادس والتاسع عشر والثاني عشر بعد نهاية السنة المالية لشركتك.
بمجرد دخولك النظام ، سترسل مصلحة الضرائب قسائم دفع مقدرة في نهاية كل سنة ضريبية. ومع ذلك ، سواء تلقيت إيصالات الدفع هذه أم لا ، فمن مسؤوليتك أن تقوم بالدفع لكل من الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية.
لاحظ أيضًا أن الدفع الفصلي في 15 كانون الثاني (يناير) سيكون مستحقًا ، ليس في السنة الضريبية نفسها ، ولكن في بداية السنة التالية (ولكن قبل استحقاق الضريبة). لاحظ أيضًا أنه إذا وقع التاريخ في عطلة نهاية أسبوع أو عطلة ، فقد يتم تمديده إلى يوم العمل التالي.
نظرًا لأن هذه التواريخ لا تتوافق مع الفصول المعتادة - مارس ويونيو وسبتمبر وديسمبر - ستحتاج إلى وضع علامة عليها في التقويم الخاص بك والتخطيط وفقًا لذلك. أيضًا ، ضع في اعتبارك أنك لن تحتاج إلى سداد دفعة 15 كانون الثاني (يناير) طالما قدمت الإقرارات الضريبية لعام 2019 ودفع ما تدين به بحلول نهاية الشهر.
نصيحة ضريبية: إذا كنت في ولاية يُطلب منك فيها دفع ضريبة الدخل المقدرة ، فدفع الضريبة المقدرة من الولاية بحلول 31 ديسمبر. وبهذه الطريقة ، يمكنك المطالبة بخصم لدفع الضرائب في السنة الضريبية الحالية.
كيف يمكنني تقديم الضرائب المقدرة؟
مصلحة الضرائب ومعظم الدول تسمح للمدفوعات الإلكترونية من الضرائب المقدرة ، بالإضافة إلى تقديم ورقة.
يقول هانلي ، إذا كان يمكنك تقديم ملف إلكترونيًا ، فهذا اختيار جيد لأن لديك دليل أفضل على الدفع. "يعد تأكيد الدفع عبر الإنترنت دائمًا أكثر واقعية من أي دليل على البريد أو إثبات التسليم يمكن لمكتب البريد تقديمه."
إذا كنت تقدم ملفًا مستقلًا لحسابهم الخاص أو كيانًا متجاهلًا (على سبيل المثال ، شركة مساهمة ذات عضوية فردية أو شركة مساهمة أو شركة S Corp) ، فيجب عليك إكمال النموذج 1040-ES (PDF) ، الضريبة المقدرة للأفراد.
هذا النموذج عبارة عن ورقة عمل مشابهة للنموذج 1040 والتي تأخذك خلال عملية الحساب لمساعدتك في تحديد دخلك الخاضع للضريبة والمدفوعات تحتوي على قسائم فارغة لإرسال مدفوعاتك الضريبية المقدرة. (ستحتاج إلى الإقرار الضريبي السنوي في السنة السابقة لملء النموذج 1040-ES.)
نظام دفع الضرائب الفيدرالي الإلكتروني
يمكنك أيضًا إجراء الدفعات باستخدام نظام الدفع الضريبي الإلكتروني (EFTPS). بالنسبة إلى مدفوعات الولاية ، يتعين عليك البحث عبر الإنترنت عن النموذج المناسب وإكماله وإرساله مع دفعتك.
يجب على الشركات تقديم مدفوعاتها باستخدام EFTPS أو يمكنها الترتيب لمحترف ضريبي أو مؤسسة مالية أو خدمة كشوف المرتبات أو جهة خارجية موثوق بها أخرى لتقديم ودائع نيابة عنهم.
النظر في هذا في عامك الأول يجري لحسابهم الخاص. مصلحة الضرائب تقول إنك ستحتاج إلى تقدير مقدار الدخل الذي تتوقع كسبه للعام. هل قدرت أرباحك مرتفعة للغاية؟ أكمل ورقة عمل أخرى من نموذج 1040-ES لإعادة ضبط الضريبة المقدرة للربع التالي. إذا قدرت أرباحك منخفضة للغاية ، فاستكمل مرة أخرى ورقة عمل نموذج 1040-ES لإعادة حساب الضرائب المقدرة للربع التالي.
نصيحة ضريبية: في معظم الحالات ، يمنحك الإيداع الإلكتروني أيضًا القدرة على جدولة المدفوعات المستقبلية. تجنب الحاجة إلى تذكر أو تعيين تذكيرات التقويم على مدار العام عن طريق جدولة الدفعات الأربعة المقدرة دفعة واحدة إلكترونيًا.
ماذا عن جعل المدفوعات الضريبية المقدرة للدولة؟
إذا كانت ولايتك تفرض ضريبة على الدخل ، فعلى الأرجح ، يتعين عليك دفع مدفوعات الضرائب المقدرة مقابل ضريبة دخل الولاية أيضًا.
ليس لدى تسع ولايات ضريبة دخل شخصية على دخل الأجور. تشمل الولايات التي ليس لديها ضريبة دخل شخصية ألاسكا وفلوريدا ونيفادا وداكوتا الجنوبية وتكساس وواشنطن ووايومنغ. نيو هامبشاير وتينيسي لا تفرض ضرائب على دخل الأجور ، لكن لا تفرض ضريبة على الدخل أو أرباح الأسهم. ومع ذلك ، تأكد من التحقق من وجود أي متطلبات أخرى لإيداع ضريبة الأعمال.
نصيحة ضريبية: اذهب هنا للعثور على قائمة بمكاتب ضرائب الولاية التي يمكنك الاتصال بها لمعرفة ما إذا كانت ولايتك هي التي تتطلب دفع ضرائب الدخل المقدرة. يمكنك أيضًا العثور على معلومات أخرى ونماذج مناسبة أو روابط ملفات إلكترونية لكل ولاية.
وكم يجب أن تدفع؟
كما ذكرنا سابقًا ، توصي مصلحة الضرائب باستخدام نموذج 1040-ES لحساب مدفوعاتك الضريبية المقدرة الفردية. يجب على الشركات استخدام ورقة العمل في النموذج 1120-W (PDF) لحساب مدفوعات الضرائب المقدرة.
بدلاً من ذلك ، إذا كنت تتوقع أن تكون أرباح العام الحالي مماثلة نسبيًا للعام الماضي ، فيمكنك استخدام الإقرار الضريبي للعام السابق لحساب مدفوعاتك المقدرة. أو ، إذا واجهت تقلبًا في الدخل ، فيمكنك اختيار حساب الضرائب المقدرة بناءً على المبلغ الفعلي الذي دفعته خلال هذا الربع.
لا تحتاج إلى إظهار مصلحة الضرائب كيف وصلت إلى المبلغ المقدر. ومع ذلك ، من الأفضل أن تصل إلى رقم دقيق قدر الإمكان. قد يؤدي دفع مبلغ ضئيل للغاية إلى مفاجأة مؤسفة عندما يحين الوقت لتقديم ضرائبك السنوية ، بالإضافة إلى فرض عقوبات محتملة على الدفع الأقل. على العكس من ذلك ، من خلال دفع الكثير ، فقد قمت في الأساس بأخذ أموال من عملك ، وكان بإمكانك استثمار هذه الأموال للحصول على عائد أعلى.
أبحث في الصورة الكبيرة
نظرًا لأن الأفراد يقومون بالدفعات المقدرة ، يجب أن تنظر إلى الصورة الكبيرة ، وليس فقط مسؤولية عملك. على سبيل المثال ، لا يجوز لك أن تدين بالضرائب المقدرة إذا كانت زوجتك تعمل. قد تجد أيضًا أنه تم حجب ضرائب كافية.
ينطبق الأمر نفسه إذا كنت تعمل أيضًا ولديك ضرائب كافية تم حجبها عن شيك الراتب الخاص بك. اطلب من صاحب العمل أو صاحب العمل في زوجتك حجب المزيد ، للاحتفاظ بما يكفي لتجنب الاضطرار إلى تقديم مدفوعات مقدرة. ما عليك سوى إكمال نموذج W4 (PDF) جديد لصاحب العمل. أيضا ، إذا كان لديك استرداد مستحق من السنة الضريبية السابقة ، يمكنك اختيار تطبيق ذلك على السنة المقبلة.
إذا كنت غير متأكد من التزاماتك الضريبية المقدرة ، فمن الحكمة استشارة أخصائي ضرائب يمكنه تقديم النصح بشأن أفضل طريقة حسابية لشركتك وكيفية تتبع أرباحك والخصومات وتسجيلها بدقة. فقط تذكر أنه كلما زاد الوقت الذي تستثمر فيه في مدفوعاتك الضريبية المقدرة ، كلما كانت حياتك أسهل في وقت الضرائب.
نصيحة ضريبية: استخدم تكلفة الاكتساب لمساعدتك في إعداد الضرائب الخاصة بك. اطلب من سلطة الائتلاف المؤقتة إنشاء جدول زمني لدفع الضريبة المقدرة بمبالغ كل عام. قم بذلك للسنة الضريبية القادمة ، في الوقت الذي تقدم فيه ضرائبك للعام السابق. ثم اتبع جدول الدفع هذا بالضبط ، ما لم يتغير دخلك أو استقطاعاتك بشكل كبير.
هل يجب علي الدفع ربع سنوي ، أو هل يمكنني سداد أقساط شهرية؟
من المعتاد دفع مدفوعات الضرائب المقدرة على أربع دفعات متساوية ، ولكن مصلحة الضرائب لا تقيدك بإجراء مدفوعات ربع سنوية ؛ يمكنك اختيار الدفع أكثر كثيرًا إذا كنت تفضل ذلك.
يختار بعض الأشخاص الزيادات الشهرية لأنها أقل صعوبة في دفتر الجيب. دعنا نقول أن عملك جيد ، وأنت مدين بمبلغ 6000 دولار لهذا العام. من المرجح أن تدفع 500 دولار شهريًا أكثر من 1500 دولار أربع مرات في السنة.
ماذا يحدث إذا فشلت في دفع مدفوعات الضرائب المقدرة؟
مصلحة الضرائب تفرض غرامة إذا لم تدفع ما يكفي من الضرائب المقدرة على مدار العام. كما يفرضون غرامة على الدفعات المتأخرة أو غير الكافية. لا يهم حتى إذا كنت مدينًا باسترداد الأموال عند تقديم الإقرار الضريبي.
قيمة الضريبة المقدرة هي أساسًا رسوم الفائدة. أنت تدفع لعدم دفع الضرائب على مدار السنة. يصل سعر الفائدة للدفعات المنخفضة من قبل دافعي الضرائب الأفراد إلى 6 بالمائة للسنة الضريبية 2019. مصلحة الضرائب يحدد هذا المعدل كل ثلاثة أشهر.
يمكنك تجنب العقوبة إذا دفعت 90 في المائة على الأقل من الضريبة للعام الحالي. أو دفع 100 بالمائة من الضريبة المستحقة على السنة السابقة ، أيهما أقل.
وفقًا لـ NerdWallet ، قد يعطيك مصلحة الضرائب استراحة من العقوبات إذا وقعت في إحدى فئتين:
- كنت ضحية لإصابة أو كارثة أو ظرف آخر غير عادي ؛
- أنت تبلغ من العمر 62 عامًا على الأقل ، تقاعدت أو أصبحت معاقًا هذا العام أو العام الماضي ، وكان دفعك الأقل بسبب "سبب معقول" بدلاً من "إهمال متعمد".
هل أنت "مؤهل" كمزارع أو صياد ؟ ثم ادفع أقل في الضرائب. مصلحة الضرائب تعتبرك مؤهلاً إذا كنت تكسب أكثر من ثلثي دخلك الإجمالي الخاضع للضريبة من الزراعة أو الصيد التجاري.
خلاصة القول: ابق بعيدا عن الماء الساخن من خلال معرفة مسؤولياتك عن مدفوعات الضرائب المقدرة على مستوى الدولة والمستوى الاتحادي ، وجعل المدفوعات في الوقت المناسب. بنفس أهمية معرفة القواعد والمتطلبات ، اجعل نفسك منظمًا بحيث لا تنسَ وتنزلق عن غير قصد.
نصيحة ضريبية: مثل أي قاعدة ضريبية ، فإن العقوبات لها استثناءات مختلفة. انظر تعليمات مصلحة الضرائب على النموذج 1040-ES للمزيد. يحتوي المنشور 505 (خصم الضرائب والضريبة المقدرة) أيضًا على مزيد من المعلومات.
الخرافات والأخطاء لتجنب
فكر في هذا عند حساب الالتزامات الضريبية الفصلية أو نهاية العام. دائما النظر في الصورة المالية عملك بالكامل.
كما أوضح هانلي: "الكثير من مالكي الأعمال التجارية الصغيرة محاصرين في الأسطورة القائلة بأنه" مهما كان رصيد حساب بنكي التجاري في 31 ديسمبر هو ما سأضطر إلى دفع ضريبة عليه ".
نعم ، يظل رصيد الحساب المصرفي في 31 ديسمبر بمثابة رقم أساسي عند إجراء عملية حسابية سريعة التدفق النقدي. لكنها تميل إلى أن تكون مضللة جدا. لا تحدد ربحية العمل.
فكر في أشياء مثل سداد الديون واقتراض الأموال وتحمل أرصدة بطاقات الائتمان ودفع النفقات الشخصية. ضع في اعتبارك أيضًا سداد قروض المساهمين وتوزيع الأرباح على المالكين والمزيد. كل هذا يؤثر على مقدار الأموال الموجودة في البنك في نهاية العام. لكنها لا تؤثر على أرباح عملك.
نصيحة ضريبية: عند حساب مبالغ الضريبة الفصلية المقدرة ، احسب دائمًا على أساس الربح. وهذا يعني الدخل ناقص النفقات.
هل تريد معرفة المزيد حول تسديد مدفوعات الضرائب المقدرة؟ راجع صفحة ويب مصلحة الضرائب على الضرائب المقدرة للشركات الصغيرة.
ملاحظة: النظر في المعلومات المقدمة في هذه المقالة لأغراض الخلفية العامة فقط. لا تفكر في هذا كمشورة ضريبية. دائما التحقق من المواد المتاحة مصلحة الضرائب. واتصل بمستشار الضرائب الخاص بك للتأكد من أنك على علم بشكل صحيح.
صورة: Depositphotos.com
نشرت هذه المقالة ، " المدفوعات الضريبية المقدرة: إجابات لأصحاب الأعمال الصغيرة والعاملين لحسابهم الخاص " لأول مرة على اتجاهات الأعمال الصغيرة
تعليقات
إرسال تعليق