ينفق عملك الأموال والجهد في البحث عن منتج أو عملية جديدة أو محسّنة أو متقدمة تقنياً. قد تكافئك الحكومة الفيدرالية من خلال ائتمان ضريبي . يُعد ائتمان ضريبة البحث والتطوير ، المسمى تقنيًا الائتمان لزيادة أنشطة البحث ، بمثابة وسيلة لاسترداد بعض تكلفة هذا النشاط وخفض فاتورة الضرائب.
كم هو الائتمان؟
الائتمان الأساسي هو 20 ٪ من نفقات البحوث للعام الحالي على مبلغ أساسي يعكس هذه التكاليف في بعض السنوات السابقة. هناك ائتمان بديل بنسبة 14 ٪ ، وهو وسيلة مبسطة لمعرفة الائتمان.
تشمل مصاريف البحث لأغراض الاعتماد ما يلي:
- مصاريف داخلية . وتشمل هذه الأجور المدفوعة للموظفين لإجراء البحوث واللوازم ذات الصلة.
- مصاريف العقد . هذه تقتصر على 65 ٪ من المبالغ المدفوعة إلى الغرباء للبحث والاختبار.
هل عملي مؤهل للحصول على ائتمان ضريبة البحث والتطوير؟
عندما تفكر في البحث ، قد تتصور شركات الأدوية الكبرى التي تطور أدوية جديدة أو شركات متعددة الجنسيات تنشئ حواسب عملاقة جديدة. أو يمكنك صورة إديسون يكدح للحصول على براءات الاختراع. لكن التغييرات الدراماتيكية والتجارية المهمة ليست معايير المطالبة بالائتمان. على سبيل المثال ، يمكن لمصانع الجعة الصغيرة و brewpubs المطالبة بالتعويض عن تطوير أنواع جديدة من البيرة ، وصقل تقنيات التنقل ، وإنشاء عمليات تغليف جديدة.
للمطالبة بالائتمان ، يجب أن تفي أنشطة البحث باختبار مكون من 4 أجزاء:
- اختبار البحوث الأساسية (يتم تكبد النفقات في عملك ويمثل البحث والتطوير بالمعنى التجريبي أو المختبري).
- اختبار المعلومات التكنولوجية (اكتشاف المعلومات التكنولوجية بطبيعتها)
- اختبار مكون العمل (يهدف التطبيق إلى أن يكون مفيدًا في تطوير عنصر أعمال جديد أو محسّن في عملك)
- عملية اختبار التجريب (هناك اختبار ، مسوحات ، نمذجة ، محاكاة ، إلخ.)
إذا كنت مؤهلاً للحصول على الائتمان ، فمن الضروري أن يكون لديك وثائق مناسبة للأنشطة والنفقات ذات الصلة من أجل المطالبة بالائتمان. يتضمن ذلك معلومات عن كشوف المرتبات ، وإثبات للنفقات واللوازم الخاصة بالبحث والتطوير ، والعقود المبرمة مع شركات خارجية للقيام بأنشطتها البحثية لك ، وبالطبع سجلات الاختبار والمخططات والتصميمات والوثائق الأخرى التي توضح العملية والتأثير المتوقع من بحثك. لا يسمح التخمين.
ما هي القواعد الخاصة التي تنطبق على الشركات الصغيرة؟
هناك طريقتان خاصتان تستطيع بهما الشركات الصغيرة استخدام رصيد البحث:
- تعويض الحد الأدنى من الضرائب البديلة (AMT)
- إزاحة جزء من FICA
يختلف تعريف "الأعمال الصغيرة" لكل خيار من هذه الخيارات.
تعويض AMT. يمكن للمالكين والشركاء والمساهمين في شركة S إزاحة AMT الشخصية بنصيبهم من ائتمان البحوث. ينطبق هذا الخيار على الأعمال التجارية التي يبلغ متوسط إيراداتها السنوية الإجمالية في السنوات الثلاث السابقة لا تتجاوز 50 مليون دولار. للشركاء والمساهمين في شركة S ، يجب تحقيق الاختبار على مستوى كل من الكيان والمالك.
FICA تعويض الضرائب. في انتخاب الشركة ، يمكن استخدام رصيد البحث لتعويض ما يصل إلى 250،000 دولار من حصة صاحب العمل من ضرائب الضمان الاجتماعي (جزء من FICA) المدفوعة على أجور الموظفين. تعني الأعمال التجارية الصغيرة لهذا الغرض الإيصالات التي تقل عن 5 ملايين دولار للعام الحالي وعدم وجود إيرادات إجمالية لأي سنة قبل آخر فترة 5 سنوات ضريبية تنتهي بالعام الحالي (السنة الحالية زائداً 4 سنوات سابقة).
على سبيل المثال ، يبلغ إجمالي الإيرادات الحالية للشراكة 4 ملايين دولار ، وإيراداتها الإجمالية في السنوات الأربع السابقة 3 ملايين دولار ، و 4 ملايين دولار ، و 7 ملايين دولار ، ومليون دولار على التوالي. لم يكن لديها أي إيرادات الإجمالي قبل ذلك. لأن إجمالي الإيرادات الحالية للشراكة تحت 5000000 $، وأنه لم يكن لديك أي إجمالي الإيرادات في 5 تشرين السنة السابقة، ويؤهل شراكة لجعل هذه الانتخابات. لا يتم احتساب مبلغ إجمالي الإيرادات في تلك السنوات الأربع السابقة. في هذا المثال ، لن تكون الشراكة مؤهلة في العام القادم بسبب وجود بعض الإيصالات الإجمالية خلال فترة السنوات الأربع السابقة.
استنتاج
يخدم الائتمان كجزء من الائتمان التجاري العام. نتيجةً لذلك ، لا يرقى هذا إلى رصيد منفصل ، بل هو قيد على المطالبة بأرصدة أخرى (مثل رصيد البحث) حاليًا. أنت تحمل رصيد الأعمال العام بما يزيد عن المسموح به في العام الحالي لمدة عام وإلى الأمام لمدة تصل إلى 20 سنة. لذلك لا تفقد الائتمان وحفظ الضرائب في السنوات الأخرى.
إذا كنت تعتقد أنك قد تكون مؤهلاً للحصول على ائتمان البحوث ، فتأكد من العمل مع خبير ضرائب ؛ هذا ليس مسعى لفعله بنفسك إذا كنت ترغب في تحديد الحد الأقصى لمبلغ الائتمان وتجنب تحديات مصلحة الضرائب.
صورة: Depositphotos.com
تم نشر هذا المقال ، " ما هو ائتمان ضريبة البحث والتطوير؟ " لأول مرة في اتجاهات الأعمال الصغيرة
تعليقات
إرسال تعليق