خفض قانون الضريبة وفرص العمل بشكل كبير معدل الضريبة على الشركات. لكنه أدخل أيضًا خصم دخل الأعمال المؤهل (QBI). يوفر QBI طريقة لخفض معدل الضريبة الفعلي على أرباح مالكي الكيانات المارة. وتشمل هذه الملكية الفردية (بما في ذلك المقاولين المستقلين) والشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات S.
يمكن أن يثبت خصم QBI تخفيض ضريبي مفيد لأولئك المالكين المؤهلين لذلك. ولكن لأنه لا يزال خصم وليس خفض معدل الضريبة. لذلك تعتمد فعاليتها على شريحة الضرائب للمالك. وهو يمثل تدبيرا مؤقتا في قانون الضرائب. وغروب الشمس بعد 2025 ما لم يتصرف الكونغرس. كما يمكن أن يثبت معقدة للغاية .
ما هو خصم دخل الأعمال المؤهل هو كل شيء
يشير البعض أيضًا إلى خصم QBI على أنه القسم 199A خصم. لكنه لا يناسب وصف خصم الأعمال على الرغم من أنه يعتمد على دخل العمل. ولا يقلل الدخل الإجمالي مثل الاستقطاعات الأخرى المتعلقة بالأعمال. خذ على سبيل المثال خصم التأمين الصحي للعاملين لحسابهم الخاص ، ونصف ضريبة العمل الحر. لا يؤثر على ضريبة العمل الحر.
يقدم خصم QBI خصمًا ضريبيًا شخصيًا استنادًا إلى دخل الأعمال. يمكنك المطالبة بذلك على عائد ضريبة الدخل الشخصي الخاص بك كمالك سواء كنت تستخدم الخصم القياسي أو تفصل في الخصومات الشخصية.
تحصل على خصم إذا كنت مؤهلاً لذلك. لكن المطالبة بالخصم لا تتطلب أي عملية شراء أو صرف نقدي ، كما هو الحال مع الأنواع الأخرى من الخصومات.
هل أنت مؤهل للحصول على خصم QBI؟
يجب أن تكون مالكًا لكيان تمريري داخل الولايات المتحدة. لا تتأهل إذا كان عملك شركة C أو إذا كنت ببساطة موظفًا لا يمتلك مصلحة في كيان تمريري. لا يهم ما إذا كنت نشطًا في الأنشطة اليومية للشركة أو مجرد مستثمر صامت.
يجب أن يكون لديك دخل أعمال مؤهل (QBI) ، موضح لاحقًا ، ولا يُمنع من أخذ الخصم نظرًا لوجود دخل كبير وتشغيله في نوع معين من الأعمال ، كما أوضح لاحقًا.
ما هو QBI
يمثل دخل الأعمال المؤهل (QBI) المبلغ الصافي للدخل والربح والاستقطاع والخسارة من تجارة أو نشاط تجاري في الولايات المتحدة ، لكنك لا تأخذ بعض العناصر في الاعتبار عند تحديد QBI ، بما في ذلك:
- أرباح وخسائر رأس المال
- بعض توزيعات الأرباح وإيرادات الفوائد
- التعويض المعقول الذي تلقاه موظفو الشركة في شركة S والمدفوعات المضمونة التي تلقاها الشركاء
بعد ذلك ، يجب عليك تقليل QBI عن طريق الاستقطاعات الشخصية المرتبطة بالحصول على دخل تجاري ، والتي تشمل:
- خصم لمدة نصف ضريبة العمل الحر
- حسم خطة SEP أو SIMPLE أو غيرها من خطط التقاعد المؤهلة
- لحسابهم الخاص التأمين الصحي خصم
هناك أيضًا قواعد خاصة لمعالجة العديد من الشركات وتأثير الخسائر واستئجار العقارات.
أهمية الدخل الخاضع للضريبة
يحكم الدخل الخاضع للضريبة أهلية الحصول على الائتمان. يمكن للمالكين ذوي الدخل الخاضع للضريبة (بغض النظر عن خصم QBI) الذي لا يتجاوز مبلغًا محددًا ، والذي يعتمد على حالة التسجيل ، خصم 20٪ من دخل الأعمال المؤهل (موضح لاحقًا) ، بالإضافة إلى 20٪ من الاستثمار العقاري المؤهل توزيعات الأرباح (REIT) ودخل الشراكة المؤهلة للتداول العام (PTP). يتم تعديل مبالغ الدخل الخاضعة للضريبة سنويًا للتضخم. ينطبق هذا الخصم المباشر بصرف النظر عن نوع النشاط التجاري الذي تتعامل معه. بالنسبة لأولئك الذين لديهم دخل خاضع للضريبة يفوق الحد المسموح به ، فإن الأمور ليست بهذه السهولة.
صيغة QBI
إذا تجاوز الدخل الخاضع للضريبة مبلغ الدخل الخاضع للضريبة لحالة الإيداع الخاصة بك ، فاستخدم الصيغة التالية لتحديد خصم QBI (مع مراعاة القيود الإضافية لتداولات الخدمات المحددة أو الشركات الموضحة أدناه).
يكون الخصم أكبر من: (1) 50٪ من أجور W-2 (الأجور التي تدفعها الشركة ، بما في ذلك المبالغ إلى موظفي شركة S) ، أو (2) 25 ٪ من أجور W-2 ، بالإضافة إلى 2.5 ٪ من الأساس غير المعدل (عادةً ما يكون التكلفة دون النظر إلى أي إهلاك) للممتلكات التي لم تصل إلى نهاية فترة الاسترداد التي حددها القانون.
تداولات أو شركات خدمات محددة (SSTBs)
إذا كنت في SSTB وكان دخلك الخاضع للضريبة يتجاوز الحد المسموح به ، فسيتم التخلص التدريجي من العناصر التي يتم أخذها في الاعتبار عند تحديد خصم QBI - QBI و W-2 والأساس غير المعدل لممتلكات معينة. بمجرد أن يصل الدخل الخاضع للضريبة إلى حد معين ، لا يمكن المطالبة بخصم أي QBI من قبل صاحب SSTB.
تشير SSTBs إلى الشركات التي تقدم خدمات في مجالات الصحة والقانون والمحاسبة والعلوم الاكتوارية وفنون الأداء والاستشارات وألعاب القوى والخدمات المالية وخدمات الوساطة والاستثمار وإدارة الاستثمار والتجارة والتعامل في الأوراق المالية. وهي تشمل أيضًا أي نشاط تجاري يكون فيه الأصل الرئيسي هو سمعة ومهارة مالك أو موظف واحد أو أكثر. بالطبع ، كل عمل يعتمد على سمعة ومهارة هؤلاء الأفراد. لحسن الحظ ، تشير اللوائح إلى أن النشاط هو SSTB فقط إذا كان الشخص يتلقى رسومًا أو تعويضًا عن تأييده لمنتج أو خدمة ، أو ترخيص صورته أو صوته ، أو ما إلى ذلك ، أو الحصول على تعويض للظهور في حدث أو في وسائل الإعلام.
استنتاج
إذا كنت مرتبكًا بشأن خصم QBI ، فأنت لست وحدك. إنها عملية شطب معقدة للغاية. والخبر السار هو أن معد الإقرارات الضريبية أو برنامج الضرائب الخاص بك يمثل الخصم بالنسبة لك. لمعرفة المزيد حول خصم QBI ، تحقق من الأسئلة الشائعة حول مصلحة الضرائب ، بالإضافة إلى تعليمات النموذج 8995 والنموذج 8995 -A .
صورة: Depositphotos.com
هذه المقالة، " ما هو خصم الدخل الأعمال المؤهلين ويمكنك المطالبة به؟ " نشرت لأول مرة على اتجاهات الأعمال الصغيرة
تعليقات
إرسال تعليق